Как заполнить справку 2-НДФЛ, если заработная плата за декабрь 2015 года выдана в январе 2016 года?

Comments

• Цитата: Как заполнить справки 2 НДФЛ если  зарплата за декабрь 2015 года выдана в января 2016 года ? Включать в справку 2 НДФЛ за 2015 год зарплату за декабрь 2015 год ? Я считаю что да.Бухгалтер на зарплате новенькая,она считает что это доход 2016 года.Напишите пжл ответ.

  Зарплату за декабрь 2015 года нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2015 год
  Основание:
  
  

  Цитата: 2. При получениидохода в виде оплаты труда датой фактического полученияналогоплательщикомтакого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доходза выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
• Добрый вечер,спасибо за ответ.Если зарплата за декабрь 2015 года не выдана до 01.04.2016,то это будут доходы 2016 года.Правильно ? Или эта дата не имеет никакого значения ? В самом приказе по справкам 2- НДФЛ ответа нет.Зарплата начисляется в 1С,завтра надо будет посмотреть,почему справки за 2015 год сформировались без декабря 2015 года.
• Цитата: Если зарплата за декабрь 2015 года не выдана до 01.04.2016,то это будут доходы 2016 года.Правильно ?

  Да, верно.
• Цитата: Цитата:Если зарплата за декабрь 2015 года не выдана до 01.04.2016,то это будут доходы 2016 года.Правильно ?Да, верно.

  Как может быть зарплата за декабрь быть доходом 2016 года? Согласно цитате из НК этого не может быть:
  
  Цитата: 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
• Цитата: Включать в справку 2 НДФЛ за 2015 год зарплату за декабрь 2015 год ?

  Здравствуйте. ФНС считает что включать.  Согласно письму ФНС России от 7 октября 2013 г. № БС-4-11/17931@, зарплату, выданную работнику в апреле за прошлый год, надо отразить в справке 2-НДФЛ за текущий период. Но речь идет о периоде после даты подачи справки ( до 31 марта) 
  
  А вот если заработную плату выдают на стыке двух налоговых периодов (зарплата за декабрь, выплаченная в январе следующего года), то действует иной порядок. В этом  случае и декабрьскую зарплату, и начисленный, удержанный и перечисленный с нее налог рекомендуется отражать в справке 2-НДФЛ за 2015 год.
• В соответствии с данным письмом ФНС России от 7 октября 2013 г. № БС-4-11/17931@ можно сказать, что:
  начисленная но не выданная в декабре 2015 года зарплата, а выданная, или в апреле 2016 года, или в январе 2016 года, или в любом другом месяце 2016 года является доходом 2016 года!
• То есть, начисленная в декабре 2015 года, но не выданная в декабре 2015 года зарплата  не включается в строки "Общая сумма дохода" и "Налоговая база" Раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2015 год!
• Добрый вечер,форумчане,справки сданы обычным вариантом - декабрь 2015 года стоит в декабре 2015 года.Протокол положительный.В связи с этим, а если бы вообще зарплата выдавалась за декабрь с большой задержкой - например даже в августе 2016 года.Сейчас есть предприятия задерживают зп и сильно.Понятно,что есть ГИТ,суд,прокуратура,но запала мысль в голову а в этом случае как быть бухгалтеру ?
• Цитата: или в апреле 2016 года, или в январе 2016 года, или в любом другом месяце 2016 года является доходом 2016 года!

  А с чего такой вывод? Речь в письме идет о периоде когда справки уже должны быть поданы. письмо  ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.
  
  Работнику ООО «Ромашка» С.С. Петрову был предоставлен оплачиваемый отпуск с 24 декабря 2012 года по 13 января 2013-го. Сумма начисленных отпускных за январь — декабрь составила 12 000 руб. и была перечислена на карточку за вычетом налога 18 декабря 2013 года. Зарплату за декабрь, начисленную в сумме 30 000 руб., С.С. Петров получил 10 января, при этом у него был удержан налог в размере 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).
  
  Налог к уплате с суммы отпускных составил 1560 руб. (12 000 руб. × 13%) и был полностью уплачен в бюджет в день выплаты отпускных (18 декабря).
  
  В разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2013 год С.С. Петрова в графе за месяц «декабрь» были указаны: сумма зарплаты за декабрь (30 000 руб.) по коду дохода 2000; сумма отпускных за декабрь — январь (12 000 руб.) по коду дохода 2012.
  
  В строки 5.3 «Сумма налога исчисленная», 5.4 «Сумма налога удержанная» и 5.5 «Сумма налога перечисленная» раздела 5 был включен в том числе НДФЛ с отпускных за декабрь — январь (1560 руб.) и с декабрьской зарплаты (3900 руб.).
  
  Пример из Журнала Упрощенка  28 февраля 2014